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增强内控管理软实力 助力企业改革发展

作者:李晓霞来源:纪检监察部 浏览次数: 日期:2016年10月17日 09:52

增强内控管理软实力  助力企业改革发展

监察审计部  李晓霞

 

十八大以来,国企高管腐败案件频发,中纪委对国企业的党风廉政建设及反腐败工作加大了整顿和反腐力度。2016年7月全国国有企业改革座谈会的召开,以及中共、中央国务院出台的“关于深化国有企业改革的指导意见”发布,更进一步强调了积极推进建立现代企业制度,对“做强做优做大国企,不断增强活力、影响力、抗风险能力,实现制国有资产保值增值”的重要性。而作为现代企业制度建设重要组成部分的企业内控体系建设,积极打造企业内控管理软实力,助力企业改革发展,合力提升企业整体抗风险能力,进而也被提高到一个新的政治高度。

一、国企内控与风险管理存在的主要问题

国有企业是由中央或地方政府投资的企业,是我们党和国家事业发展的重要物质基础和政治基础。国企从诞生之日初就决定了其所具有公益性和盈利性的双重属性。改革开放后,大部分国企业已完成了与市场经济相融合。但正是这种成长经历和受计划经济时期的影响延续,形成了国企独有的内控与风险文化,存在着以下主要问题:

1.风险防范偏重于“人防”,企业或项目经理部的内控与风险防范状况完全取决于领导人或项目经理的从业经历及个人经营风格,而非利用制度、机制的防范;.内控制度流于形式,执行不利;

2. 风险认识淡薄,重计划规模指标,轻市场风险,忽视风险评估;

3.缺少监督考核,员工吃大锅饭现象突出,各项考核机制没有与实现目标挂钩,流于形式等等。

4.国企腐败案例频发。据不完全统计从2014年至2015年底已有国企高管落马40多名涉嫌严重违纪违法。如2014年华润集团前董事长宋林、中石油天然气集团原总经理廖永远等,透过案例看出,企业的内控存在漏洞,企业员工及高管存在违规操作的现象。

国有企内控管理中存在的以上各种问题,因企业内控机制与体制上缺陷,为企业走向未来,应对日益严峻的生存压力和激烈的市场竞争环境,带来巨大挑战。

二、构建内控体系建设的现实意义

而基于内控管理不受不同层次的人影响,各项工作运行按流程操作控制,这一“内部控制的COSO基础理论”,由于能较好地解决国企业管理的“人治”等企业管理弊端。一方面可以保证经营的效果、提高管理效率、保证.财务报告的可靠性、合法合规性。另一方面可以进一步强调企业管理层对内部控制五个要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督的综合影响效力。因此随着国企业改革改制的不断深化,面对新常态,注重企业内控文化理念,构建符合改革发展的内控体系,应对和有效防范改革风险,被各大型国有企业提上管理议事日程,更成为上市公司信息披露的首项信息披露内容。

三、完善企业内控体系,应采取措施建议

1.营造良好的内控环境,需要内控理念融入企业文化 

内控体系的建设具有全面性和系统性的特点,需要全体员工的积极参与,强化员工的风险防范意识,并有效落实到企业日常经营管理中。企业文化作为一种现代管理的科学方法,具有导向、激励、凝聚、融合、辐射的功能,是企业持续发展的精神支柱和动力源泉。要实施有效的内部控制,必须首推确保企业的内部环境建设,有利于企业内控制制度的实施。所以企业应注重加强内控制度体系的宣传教育,充分发挥企业文化对企业员工的导向、凝聚作用,引导员工树立内控理念,掌握内控知识,遵守内部控制制度,凝聚员工内控共识,形成统一的内控思想,营造良好的内控文化氛围,实现风险的“软”控制。

2.实施有效的风险评估,处理好控制与效率的关系。

在日常工作中遵循内控制度和流程的执行,无论高管和一般员工,无一例外。

在风险评估时,应根据风险发生的可能性、风险影响程度、风险大小,进行不同程度的识别。要基于企业现有的管理水平,鉴别和区分是来自于内部风险还是外部风险,按照轻重缓急对风险排序,据此来评估风险对企业收益影响和面对风险的承受能力,规避风险、分散风险最终展开应对策略,把风险控制在可承受范围。并根据市场变化,及时调整策略,不断完善内控制度。

实施内控时把握好控制与效率的关系。在内控设计中,要注重流程优化,对各个控制目标进行风险系数的评估。全面梳理流程控制点,加强对关键控制点的控制,避免流程设计过于复杂,环节控制过多,造成执行效率低下。从企业整体利益出发,以适当的实施成本实现合理的风险控制。

3. 明确岗位责任,健全责任考核机制 

国有企业经营考核机制不健全,客观造成了员工个人报酬、个人绩效与责任不对等,严重影响了企业内控体系建设的实施。企业应从内控的岗位责任落实的源头抓起,注重将管理流程中的控制责任与考核绩效挂钩,将内控责任合理分配给相关责任部门与责任岗位,确立出每一个控制岗位风险控制责任。制定细化考核指标和奖惩细则,加大对管理岗位执行控制失效的惩罚力度,达成内控体系权、责、利的有机统一,促进企业内控体系的有效实施。

4.强化内部监督

企业要建立和实施有效的内部控制,内部监督是重中之重。内部监督强调的不仅是对企业内部制度设计进行审查,检查其是否合法合规,还要对执行情况进行评估,对不同的情况做出不同的反馈意见,从面保证企业内部控制更加健全。只有企业加强了内部监督,通过监督对企业的内控执行情况及时反馈并提出整改应对策略,长此以往,形成良性循环,企业内控体系才能得到持续完善,企业的改革发展才能越来越好。

总之,深化国有企业改革,加强企业内控制度建设,是企业认真贯彻党中央、国务院决策部署,积极推进建立现代企业制度和完善法人治理结构的要求。面对国企发展的新常态,国有企业要结合自身实际,客观面对企业内控与风险管理中存在问题和弊端,克服体制机制障碍,采取应对措施,积极实施风险评估、风险管控,梳理关键业务责任风险。把握好控制与效率关系,建全内控责任监督与考核机制,不断增强企业抗风险能力,把内控制度设计、执行与考核有机结合,形成内控管理合力,共同促进国企改革发展。

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